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      貨物運輸增值稅專用發票是否可開給小規模納稅人

      發表于 : 2021-08-20 08:38:25 分類 : 會計實務
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      貨物運輸增值稅專用發票是否可開給小規模納稅人,數豆子為大家整理相關資料。

      貨物運輸增值稅專用發票是否可開給小規模納稅人?

      一般納稅人可以給小規??蛻糸_具增值稅專用發票。

      購買方是小規模納稅人,銷售方是一般納稅人,開了增值稅專用發票不需要退回。

      根據《增值稅發票的管理和使用》規定,在經濟業務發生時,一般納稅人可開具增值稅專用發票和普通發票,一般納稅人可以開專票給小規模納稅人,但小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

      對于小規模納稅人,專用發票也只能當作普通發票使用,同時由于小規模納稅人不能認證發票,這會形成滯留票,到時若稅務局抽查到時,還要求企業給出合理解釋,多了不必要的麻煩,建議小規模納稅人還是索取普通發票較好。

      《中華人民共和國增值稅實施條例》第二十一條規定:

      納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。

      屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

      (一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

      (二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

      (三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

      收到運輸服務發票的賬務處理是怎樣的?

      1、開出發票的時候,需要確認收入。其賬務處理如下:

      借:應收賬款

      貸:主營業務收入

      2、收到對方款項后,其賬務處理如下:

      借:銀行存款

      貸:應收賬款

      3、如果開出發票及收到款的時間接近,并且是在同一個月內發生的,公司業務也很少的情況下,其賬務處理如下:

      借:銀行存款

      貸:主營業務收入

      4、取得的運輸收入用發票做賬,會計分錄如下:

      借:銀行存款或應收賬款

      貸:主營業務收入

      5、支付運輸有關的費用時候,賬務處理如下:

      借:主營業務成本

      貸:銀行存款或應付賬款

      以上整理的資料內容,就是我們針對"貨物運輸增值稅專用發票是否可開給小規模納稅人?"這一問題的全部解答。一般納稅人是可以開具貨物運輸增值稅專用發票給小規模納稅人的。如果小規模納稅人向要開具貨物運輸增值稅專用發票,需要滿足代開申請條件。

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